Manual de Auditoría de Estados Financieros en NIIF: aplicación práctica

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dc.contributor.authorFilgueira Ramos, Carlos Andrés
dc.date.accessioned2022-12-18T00:52:31Z
dc.date.available2022-12-18T00:52:31Z
dc.date.issued2020
dc.descriptionVersión impresa disponible en la Biblioteca Universidad Alberto Hurtadoes_CL
dc.descriptionTabla de contenidos e Introducción disponibles en archivo PDFes_CL
dc.description.abstractLa ciencia contable, como constructo social, ha evolucionado y se ha transformado en un facilitador insoslayable en la trascendencia de las organizaciones empresariales, especialmente en escenarios de alta complejidad e integración tecnológica, permitiendo homogeneizar y estandarizar la información afín. La auditoría ha permitido sobre la base de estándares y técnicas de relevamiento y evaluación, homologar y propiciar buenas prácticas para un adecuado control interno de dichas organizaciones, contribuyendo, en su aporte más sustantivo, a la transparencia y acceso a la información a los distintos actores del sistema económico-social.es_CL
dc.description.tableofcontentsCapítulo I. Introducción a la auditoría.-- Normas Internacionales de Auditoría (NIA).-- La International Federation of Accountants (IFAC) y las normas de auditoría.-- Marco conceptual de las Normas Internacionales de Auditoría.-- Niveles de certeza.-- Auditoría.-- Servicios relacionados.-- Capítulo II. Normas Internacionales de Auditoría.-- NIA 200 – Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.-- Párrafo de opinión.-- Opinión.-- Responsabilidad del auditor.-- Responsabilidad de la administración.-- Naturaleza de la auditoría.-- Requerimientos.-- a) Ética.-- b) Escepticismo profesional.-- c) Juicio profesional.-- d) Evidencia de auditoría suficiente y adecuada.-- e) El proceso de auditoría.-- Razonabilidad de los estados financieros.-- NIA 230 – Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación.-- Definiciones.-- El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione.-- Naturaleza de la documentación de auditoría.-- La documentación de auditoría puede ser almacenada en soporte papel, electrónico u otro.-- Cuestiones para considerar en toda auditoría.-- Documentación de auditoría (técnicas de documentación).-- Factores para considerar en la documentación.-- Cuestiones significativas.-- Documentación de desviaciones de lo prescripto por requisitos relevantes.-- Identificación de la persona a cargo de la preparación y la revisión.-- Compilación del archivo final de auditoría.-- Documentación de auditoría – indexación.-- Para clientes más grandes.-- Confidencialidad y custodia segura.-- Retención.-- NIA 240 – Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude.-- Requerimientos.-- Comunicación con respecto al fraude.-- Responsabilidades del auditor.-- Las limitaciones inherentes a la auditoría a pesar de su correcta planificación y realización de acuerdo con las NIA.-- El riesgo de fraude de la dirección.-- Evaluación de riesgo.-- Fraude en la presentación de la información financiera.-- Apropiación indebida de activos.-- Procedimientos sustantivos - riesgo de detección.-- Procedimientos sustantivos - posibles incorrecciones.-- Las implicancias del fraude en la auditoría.-- Factores por considerar.-- Si no resulta posible continuar con la auditoría, el auditor debe considerar.-- En caso de retirarse, el auditor debe.-- Documentación.-- NIA 300 – Planificación de la auditoría de los estados financieros.-- Dependerá de.-- Programa de auditoría.-- Consideraciones adicionales para trabajos iniciales de auditoría.-- NIA 315 – Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos.-- Conocimiento de la entidad y su entorno – naturaleza.-- Conocimiento de la entidad y su entorno - control interno.-- El control interno tiene cinco componentes.-- Conocimiento de la entidad y su entorno - nuevas auditorías - cuestiones a considerar.-- NIA 570 – Empresa en funcionamiento.-- Requisitos contables.-- La responsabilidad de la dirección.-- La responsabilidad del auditor.-- Empresa en funcionamiento – consideraciones de planificación.-- Factores atenuantes.-- Disponibilidad de una fuente alternativa adecuada de suministro.-- Durante la auditoría.-- NIA 320 – Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría.-- Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría – consideraciones – monto.-- Dentro del contexto general.-- Dentro del contexto particular.-- La materialidad en el desempeño.-- Riesgo de auditoría y la materialidad.-- NIA 450 – Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría.-- NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.-- Documentación.-- NIA 520 – Procedimientos analíticos.-- Comparaciones de información financiera.-- Necesidad de la evaluación de riesgo.-- Modo de evaluación.-- Fluctuaciones.-- Investigaciones.-- NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos valorados.-- Naturaleza de las pruebas de control.-- Tiempos de las pruebas de control.-- Evaluación del riesgo de auditoría o riesgo “fundamental”.-- Relación con la materialidad.-- Evaluación del riesgo inherente.-- El riesgo inherente debe ser.-- Factores de riesgo bajos.-- Evaluación preliminar.-- Documentación.-- Cuestionarios de control interno – elaboración.-- Etapa 1: Identificar el ciclo (ejemplo ventas).-- Etapa 2: Consideración del enfoque de auditoría general.-- Etapa 3: Desglose de los tipos de transacciones.-- Etapa 4: Preguntarse “¿qué podría salir mal?”.-- Etapa 5: Formulación de las preguntas de control interno.-- Estructura alternativa.-- Evaluaciones de control interno (Internal Control Evaluation, ICE) – descripción.-- Pruebas paso a paso.-- Riesgo de detección.-- NIA 265 – Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad.-- NIA 402 – Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios.-- Introducción.-- Informes tipo 1 y tipo 2 del auditor.-- NIA 500 – Evidencia de auditoría.-- Fuentes.-- Propiedad y relevancia.-- La NIA 315 (párrafo A124) establece las tres categorías siguientes.-- Dirección de las pruebas.-- Propiedad y fiabilidad.-- a) Fiabilidad.-- b) Uniformidad.-- Evidencia de auditoría – obtención.-- Procedimientos de evaluación de riesgo.-- Pruebas de control.-- Procedimientos sustantivos.-- Procedimientos.-- NIA 520 – Procedimientos analíticos.-- Prueba en total.-- Naturaleza de los procedimientos sustantivos.-- Tiempos de los procedimientos analíticos sustantivos.-- Alcance de los procedimientos sustantivos.-- Suficiencia de la evidencia.-- Documentación.-- Procedimientos analíticos como parte de una prueba sustantiva.-- Procedimientos analíticos - procedimientos sustantivos - alcance de su utilización.-- Tipo de pruebas sustantivas.-- Procedimientos analíticos - pruebas en total.-- Procedimientos analíticos - nivel de fiabilidad asignado.-- Etapa general de revisión.-- NIA 530 – Muestreo de auditoría.-- Métodos de selección.-- Consideraciones del riesgo.-- Selección de partidas específicas.-- Documentación de auditoría.-- Aplicación.-- Métodos más comunes para la obtención de una muestra representativa.-- Otros métodos no generalmente aceptados.-- Evaluación de los resultados.-- Muestreo estadístico vs. muestreo no estadístico.-- NIA 580 – Manifestaciones escritas.-- Obtención de la evidencia.-- Otros casos e inconsistencias.-- Documentación.-- NIA 570 – Empresa en funcionamiento.-- Procedimientos adicionales.-- Pronóstico del flujo de fondos.-- Otros procedimientos relevantes.-- NIA 501 y 505 – Consideraciones específicas.-- Conteo físico del inventario - procedimientos esenciales.-- Información por segmentos.-- Litigios y reclamos - procedimientos esenciales.-- Denegación de la autorización de comunicación.-- Confirmaciones externas (NIA 505) – definición.-- Fiabilidad.-- Evaluación de riesgo.-- Diseño de la solicitud.-- Métodos.-- Solicitudes de la dirección.-- Proceso de confirmación.-- NIA 610 – Utilización del trabajo de los auditores internos.-- Relación - externo vs interno.-- Auditoría interna - determinación del uso del trabajo de auditoría interna.-- Criterio de evaluación.-- Actividades de evaluación.-- Alcance y objetivos.-- El efecto sobre los procedimientos del auditor externo.-- Trabajo específico.-- Ayuda directa.-- NIA 560 – Hechos posteriores al cierre.-- NIA 570 – Utilización de la dirección de hipótesis de empresa en funcionamiento.-- NIA 700, 705, 706, 708 y 720 – Informe del auditor sobre los estados financieros.-- Contenido de un informe del auditor estándar.-- Asuntos clave de auditoría.-- Firma en nombre de la firma de auditoría o nombre personal del auditor.-- Comunicación de asuntos clave de auditoría (NIA 701).-- Responsabilidades del auditor con respecto a otra información (NIA 720).-- Opinión modificada.-- Tipos de modificaciones.-- Capítulo III. Papeles de trabajo y programas de auditoría.-- Determinación de la materialidad para efectos de planificación (MP).-- Límites de error tolerable (LET).-- Materialidad para efectos de planificación al 31 de diciembre de 2027.-- Límite de error tolerable.-- Umbral de error tolerable.-- Carta Gantt.-- Horas de auditoría.-- Referencia carta confirmación bancaria.-- Referencia carta confirmación clientes.-- Referencia carta confirmación proveedores.-- Referencia carta confirmación abogados.-- Referencia carta confirmación empresas relacionadas.-- Antecedentes sobre los auditores anteriores.-- Saldos de apertura.-- Evaluación de la competencia profesional y objetividad de los expertos externos.-- Evaluación del trabajo de los expertos externos.-- Procedimientos.-- Trabajo realizado.-- Conclusión.-- Procedimientos de auditoría.-- Procedimientos aplicados.-- Ejemplo de seguimientos de cartas a la gerencia anterior.-- Contenido del papel de trabajo.-- Estados financieros.-- Capítulo IV. Normas Internacionales de Contabilidad.-- Objeto y alcance del marco conceptual.-- Aspectos relevantes del marco conceptual.-- El objetivo de la información financiera con propósito general.-- Objetivo, utilidad y limitaciones de la información financiera con propósito general.-- Información sobre los recursos económicos, los derechos de los acreedores y los cambios en estos de la entidad que informa.-- Características cualitativas de la información financiera útil.-- El marco conceptual (1989), el texto restante.-- Situación financiera definida por el marco conceptual.-- Estados de rendimientos.-- Medición de los elementos de los estados financieros.-- 4.1 Presentación de estados financieros – NIC 1.-- Introducción.-- Características generales.-- Presentación razonable.-- Hipótesis de negocio en marcha.-- Estado de situación financiera.-- Distinción entre partidas corrientes y no corrientes.-- Estados de resultados por naturaleza y por función.-- 4.2 NIIF 1 – Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera.-- Información comparativa.-- 4.3 Inventarios – NIC 2.-- FIFO: los inventarios comprados (fabricados) primero, se venden primero.-- Reconocimiento de gastos (NIC p34 y 35).-- 4.4 Estado de flujos de efectivo - NIC 7.-- Actividades de operación.-- Actividades de inversión.-- Actividades de financiación.-- 4.5 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores - NIC 8.-- Registro de los cambios en las políticas contables.-- 4.6 Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa – NIC 10.-- 4.7 Impuesto a las ganancias – NIC 12.-- Pérdidas y créditos fiscales no utilizados.-- Cálculo del impuesto diferido – cinco pasos.-- 4.8 Propiedades, planta y equipo - NIC 16.-- Clases de propiedades, plantas y equipos (NIC 16, p37).-- 4.9 Beneficios a los empleados – NIC 19.-- 4.10 Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a revelar sobre ayudas gubernamentales – NIC 20.-- 4.11 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera - NIC 21.-- Determinación de la moneda funcional.-- Factores primarios.-- Factores secundarios.-- 4.12 Información financiera en economías hiperinflacionarias - NIC 29.-- 4.13 Costos por préstamos - NIC 23.-- 4.14 Información a revelar sobre partes relacionadas - NIC 24.-- 4.15 Ganancias por acción - NIC 33.-- 4.16 Información financiera intermedia - NIC 34.-- 4.17 Deterioro del valor de los activos - NIC 36.-- 4.18 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes - NIC 37.-- Criterios de registro – ¿Activo, pasivo o contingencia?.-- 4.19 Activos intangibles - NIC 38.-- 4.20 Propiedades de inversión - NIC 40.-- 4.21 Agricultura – NIC 41.-- 4.22 Pagos basados en acciones – NIIF 2.-- 4.23 Combinaciones de negocios – NIIF 3.-- 4.24 Activos no corrientes mantenidos para la venta - NIIF 5.-- 4.25 Exploración y evaluación de recursos minerales – NIIF 6.-- Hechos y circunstancias que indican que la entidad debería comprobar el deterioro.-- 4.26 Segmentos de operación – NIIF 8.-- 4.27 Estados financieros separados – NIC 27.-- Párrafo 4(a) de la NIIF 10.-- 4.28 Inversiones en asociadas – NIC 28.-- Cambios en la participación en la propiedad.-- 4.29 Estados financieros consolidados – NIIF 10.-- Control bajo NIIF 10.-- Características de control.-- Poder.-- Rendimientos.-- Vinculación entre poder y rendimiento.-- Requerimientos de contabilización.-- Procedimientos de consolidación (NIIF 10 GA 86).-- Pérdida de control (NIIF 10 GA 98).-- 4.30 Acuerdos conjuntos – NIIF 11.-- Tipos de acuerdo conjunto.-- Acuerdos conjuntos no estructurados a través de un vehículo separado.-- Acuerdos conjuntos estructurados a través de un vehículo separado.-- Evaluación de otros factores y circunstancias.-- 4.31 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades – NIIF 12.-- Participaciones en subsidiarias (NIIF 12, p10).-- Participaciones en acuerdos conjuntos y asociadas (NIIF 12, p20).-- Participaciones en entidades estructuradas no consolidadas (NIIF 12, p24).-- 4.32 Instrumentos financieros.-- Definiciones.-- Valor razonable.-- Derivados.-- 4.33 Instrumentos financieros: presentación - NIC 32.-- 4.34 Instrumentos financieros - NIC 39 y NIIF 9.-- Negociación.-- Préstamos y cuentas por cobrar.-- Disponible para la venta.-- Calificación de ítems cubiertos.-- Coberturas de valor razonable (NIIF 9).-- Coberturas de flujo de efectivo (NIIF 9).-- 4.35 Instrumentos financieros: información a revelar – NIIF 7.-- Revelación de valor razonable.-- Niveles de jerarquía del valor razonable.-- Tipos de riesgos inherentes en activos financieros.-- Revelación de riesgo de mercado.-- Revelación de riesgo de crédito (revelaciones cuantitativas).-- 4.36 Medición del valor razonable – NIIF 13.-- Variables de técnicas de valoración (NIIF 13 GA 34).-- Variables de nivel 2 (NIIF 13 GA 35).-- Variables de nivel 3 (NIIF 13 GA 36).-- 4.37 Cuentas de diferimientos de actividades reguladas – NIIF 14.-- 4.38 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes – NIIF 15.-- Principales características.-- Identificación de un contrato.-- 4.39 Arrendamientos – NIIF 16.-- Arrendamiento operativo.-- 4.40 Contratos de seguro – NIIF 17.-- Capítulo V. Taller de auditoría.-- Antecedentes adicionales.-- Planilla de ajustes NIIF.-- Planilla de ajustes NIIF.-- Análisis de recursos disponibles.-- Detalle de otros activos financieros.-- 2.a) Inversiones disponibles para la venta.-- 2.b) Inversiones para negociar.-- 2.c) Forward USD.-- 2.d) Swap de valor razonable.-- Cuentas por cobrar sujetas a deterioro.-- 3.a) Detalle cuentas por cobrar por vencimiento.-- Préstamos por cambio de residencia.-- Inventarios y productos biológicos.-- 5.a) Existencias de materias primas.-- 5.b) Detalle de existencia de productos elaborados.-- 5.c) Animales vivos.-- 5.d) Productos terminados.-- Detalle inversión en asociadas y negocios conjuntos.-- Detalle patrimonio inversiones.-- Goodwill.-- Detalle bienes de uso al 31.12.2019.-- Detalle activos en leasing.-- Detalle provisiones.-- Detalles tributarios para impuestos diferidos.-- Balance auditoría al 31.12.2020.-- Desarrollo taller por rubro.-- 5.1 Activos corrientes.-- Efectivos y equivalentes al efectivo.-- Tratamientos de las diferencias de cambio (NIC 21 & Sección 30).-- Tratamientos de las diferencias de cambio (NIC 21 & sección 30).-- Otros activos financieros.-- Valor razonable (NIIF 13).-- Clasificación de activos financieros.-- Principios clave del valor razonable.-- Inversiones para negociar.-- Inversiones disponibles para la venta.-- 2.a) Inversiones disponibles para la venta.-- 2.b) Forward USD.-- 2.c) Swap de valor razonable.-- Otros activos no financieros.-- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.-- Deterioro de cuentas por cobrar.-- Deterioro cuentas por cobrar 2017 (sección 11.21 & NIIF 9).-- Préstamos por cambio de residencia.-- Cuentas por cobrar entidades relacionadas.-- Inventarios.-- 5.a) Existencia de materias primas.-- 5.b) Detalle de existencia de productos elaborados.-- 5.c) Productos terminados.-- Activos biológicos.-- 5.d) Animales vivos.-- Activos por impuestos corrientes.-- Activos no corrientes.-- Inversiones contabilizadas con el método de la participación.-- Intangibles.-- Propiedades, plantas y equipos.-- Arrendamientos (NIIF 16 & sección 20).-- Plusvalía.-- Propiedades de inversión.-- Pasivos corrientes.-- Otros pasivos financieros.-- Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar.-- Cuentas por pagar entidades relacionadas.-- Otras provisiones.-- Criterios de registro – ¿activo, pasivo o contingencia?.-- Provisión terremotos.-- Provisión juicios.-- Provisión tipo comercial.-- Otros pasivos por impuestos.-- Provisión impuesto a la renta.-- Provisión beneficios a los empleados.-- Patrimonio.-- Diferencias temporales deducibles.-- Diferencias temporales imponibles.-- Capítulo VI. Preguntas de auditoría con alternativa.-- Ejercicios y preguntas de auditoría.-- Capítulo VII. Respuestas preguntas de auditoría.-- Respuestas ejercicios y preguntas de auditoría.-- Capítulo VIII. Anexo plan de cuenta general en formato NIIF.-- Activos estructura 1.-- Pasivos estructura 2.-- Patrimonio estructura 3.-- Estados de resultados por naturaleza estructura 4 y 5es_CL
dc.format.extent578 páginases_CL
dc.identifier.isbn978-956-357-232-2
dc.identifier.urihttps://repositorio.uahurtado.cl/handle/11242/26474
dc.language.isoeses_CL
dc.publisherEdiciones Universidad Alberto Hurtadoes_CL
dc.relation.ispartofseriesEconomía y Negocios
dc.subject.lcshEstados financieros -- Chilees_CL
dc.subject.lcshAuditoría -- Chilees_CL
dc.titleManual de Auditoría de Estados Financieros en NIIF: aplicación prácticaes_CL
dc.typeLibroes_CL

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